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戰(zhàn)略預算的培訓

【課程背景】
一個清晰的公司戰(zhàn)略至少包括：我是誰（戰(zhàn)略定位）、去哪里（戰(zhàn)略目標）、如何去（實施路徑）。全面預算是幫助企業(yè)實現短期戰(zhàn)略目標的有力工具。優(yōu)秀的全面預算管理，能讓企業(yè)的資源配置持續(xù)優(yōu)化，以有限的資源，做更多的事。然而，很多企業(yè)在實施全面預算管理時，仍然會遇到以下管理難題：
1、如何制定科學合理的年度經營計劃，并借助預算工具讓其成功落地呢？
2、制定年度經營計劃目標的過程中有需要重點關注哪些事項？
3、年度經營計劃明明做的很漂亮，但為什么總是很難落地？執(zhí)行中也經常遇到各種問題？
4、如何將年度經營計劃分解成部門的業(yè)務計劃，并將其轉化為可執(zhí)行的具體任務和活動？
5、年度經營計劃制定完成后，企業(yè)環(huán)境發(fā)生變化了怎么辦？修改之前的計劃？還是重新制定？還是其他途徑來修正？
6、預算考評如何設置才能發(fā)揮應有的激勵與約束，并推動年度經營計劃和預算的順利執(zhí)行？
本課程站在企業(yè)戰(zhàn)略的高度，以戰(zhàn)略目標實現為預算核心，結合年度經營計劃與全面預算管理的相輔相成關系，輔導企業(yè)如何實現全面預算管理與控制，如何規(guī)避預算管控中的各種坑與雷，順利完成全面預算管理的目標確立、目標分解、預算編制、預算執(zhí)行與管控工作，促進企業(yè)經濟效益增長。

【課程收益】
了解企業(yè)戰(zhàn)略、戰(zhàn)略層次、戰(zhàn)略目標及其確定等相關知識結構
厘清年度經營計劃、年度財務預算、全面預算三者的關系
掌握年度經營計劃制定、分解、執(zhí)行的底層邏輯，解決計劃的落地難題
學會用數據量化目標、計劃、預算、考核，實現全面量化管理

【課程特色】
師資強悍+互動頻頻+實例解析+深度剖析

【課程對象】
各級管理人員、財務人員

【課程大綱】
課前導入：戰(zhàn)略目標—經營計劃—年度預算—績效考核
第一節(jié)、企業(yè)戰(zhàn)略與戰(zhàn)略目標基本概述
一、企業(yè)戰(zhàn)略管理及三大層級
案例解讀：企業(yè)戰(zhàn)略的三大核心因素：我是誰（戰(zhàn)略定位）、去哪里（戰(zhàn)略目標）、如何去（實施路徑）
1、公司層戰(zhàn)略：一體化戰(zhàn)略、加強型戰(zhàn)略、多元化戰(zhàn)略、并購戰(zhàn)略、防御戰(zhàn)略
2、業(yè)務層戰(zhàn)略（競爭戰(zhàn)略）：成本領先戰(zhàn)略、差異化戰(zhàn)略、聚焦戰(zhàn)略、藍海戰(zhàn)略
3、職能層戰(zhàn)略（財務戰(zhàn)略為例）：擴張型財務戰(zhàn)略、穩(wěn)健型財務戰(zhàn)略、收縮型財務戰(zhàn)略
二、企業(yè)戰(zhàn)略管理的5P定位
1、愿景 / 期望（perspective）
2、定位（position）
3、計劃（plan）
4、模式（pattern）
5、計謀（ploy）
三、企業(yè)戰(zhàn)略管理的兩大核心
1、目標的實現
2、資源的平衡
四、企業(yè)戰(zhàn)略管理的四大原則
1、目標可行原則
2、資源匹配原則
3、責任落實原則
4、協(xié)同管理原則
五、企業(yè)戰(zhàn)略管理的管理會計工具
1、戰(zhàn)略地圖
案例解讀：某股份公司的企業(yè)戰(zhàn)略地圖解析（平衡積分卡）
2、價值鏈管理
六、企業(yè)戰(zhàn)略管理的五大程序
1、戰(zhàn)略分析
2、戰(zhàn)略制定
3、戰(zhàn)略實施
4、戰(zhàn)略評價和控制
5、戰(zhàn)略調整

第二節(jié)、年度經營計劃與年度財務預算
一、年度經營目標到年度經營計劃
1、年度經營目標確立的三大基礎
（1）客觀市場：必須符合市場客觀需求
（2）股東期望：必須考慮行業(yè)凈資產收益率平均水平
（3）充分挖潛：在充分挖掘潛力的前提下確定預算目標
2、年度經營目標確立的五大原則
（1）具體化：目標應明確具體，能夠清晰描述期望達到的結果
案例解讀：某公司的兩種年度經營目標對比分析
（2）可度量：目標應可量化，有明確的標準或指標來衡量進度和成效
（3）可實現性：目標應基于現實的資源和能力，確保是可達成的
案例解讀：某公司的年度經營目標年年高、年年卻不能實現案例解讀（WHSH）
（4）相關性：目標應與企業(yè)整體戰(zhàn)略和長期目標相符合，確保對企業(yè)的整體發(fā)展有意義
（5）時間要求：目標應設定明確的時間框架，以便于跟蹤和評估
二、年度經營計劃的邏輯閉環(huán)
1、銷售計劃是年度計劃的起點
2、生產計劃是年度計劃的支柱
3、采購計劃是年度計劃的支撐
4、資產計劃是年度計劃的輔助
5、資金計劃是年度計劃的底盤
案例解讀：年度經營計劃的邏輯閉環(huán)圖解讀
三、年度經營計劃的目標設定與分解
1、圍繞戰(zhàn)略目標是年度經營目標設定的核心原則
案例解讀：某上市公司在不同戰(zhàn)略目標下的年度經營目標設定（WHKDLT）
2、年度經營目標設定與分解的步驟
課堂互動：如何降解年度經營目標的分解博弈（細化量化與JBS制）
（1）自上而下：下達年度經營目標及任務分解規(guī)則
（2）自下而上：審核上報匯總年度經營目標（總目標+分項目標）
（3）預算辦公室匯總：平衡年度經營目標及審核相關計劃方案
（4）公司董事會審批：審批目標計劃方案并下達執(zhí)行
3、從三個維度分解年度經營目標
（1）關鍵項目和指標維度：先粗后細，逐項分解
（2）責任人維度：經營目標分解到責任人
（3）執(zhí)行時間維度：年度預算按照先長后短依次分解
案例解讀：某上市公司年度經營目標的確定與分解（WHKDLT）
四、年度經營計劃到年度財務預算
課堂互動：你怎么看待年度經營計劃、財務預算、全面預算三者的相互關系的？
1、經營計劃是全面預算管理的主旋律
2、財務預算是對經營計劃的數據反饋
3、財務預算是對經營計劃的勾稽驗證
4、財務預算是對經營計劃的指標平衡
5、財務預算是對經營計劃的運營指導
五、編制年度經營計劃的基本流程
1、編制年度經營計劃的基本流程
（1）明確公司戰(zhàn)略要求與組織能力復盤，明確大方向
（2）進行內外部環(huán)境分析和差距盤點
（3）制定目標和支撐目標的策略
（4）進行策略解碼
（5）確定資源匹配方案
（6）制定組織績效和個人績效考核方案
2、編制年度經營計劃的常用方法（不同維度與視角）
（1）滾動計劃法：分段編制/近細遠粗
（2）PDCA循環(huán)法：計劃/實施/檢查/糾偏
（3）綜合平衡法：產銷平衡以銷定產/產供平衡以產定供……
3、編制年度經營計劃的關鍵節(jié)點
（1）總結過往盤點分析：成績、問題和關鍵成功因素
（2）新年度經營目標確定：依據平衡積分卡設定的KPI指標的確定
（3）新年度經營策略確定：經營方針、經營重點和經營思路
（4）新年度經營策略對應：5W1H（誰、在哪里、什么時候、做什么、需要誰協(xié)助，花多少錢）
（5）新年度對應的組織運營體系：組織架構+崗位職責+人員編制+薪酬激勵體系
（6）新年度財務預算：三大報表預算+企業(yè)費用結構預算+企業(yè)預算管控辦法
（7）新年度整體工作路線圖：按照責任維度+時間維度+指標維度繪制甘特圖

第三節(jié)、全面預算管理的落地執(zhí)行
一、一定要厘清的全面預算管理七大誤區(qū)
1、舶來論與天生論
課堂互動：厘清舶來論與天生論的重大意義
2、指令論與博弈論
課堂互動：管理的本質與管理的工具（方法）對比分析
3、無用論與差異論
課堂互動：如何理解全面預算管理的無用論與差異論？
4、專業(yè)論與職業(yè)論
課堂互動：厘清專業(yè)論與職業(yè)論的重大意義
5、財務論與業(yè)務論
課堂互動：如何理解全面預算管理的業(yè)務論（財務只是其中的一個業(yè)務端口）
6、剛性論與參照論
課堂互動：結合差異論，你是如何理解全面預算管理的剛性論與參照論？
7、放權論與并行論
課堂互動：預算管理與日常管理的雙重效應
三、選擇適合的全面預算編制方法
1、固定預算與彈性預算
案例解讀：某股份公司的彈性預算案例解讀（主要預算假定與主要預算結構）
2、增量預算與零基預算
案例解讀：某股份公司的差旅費用預算案例解讀（增量）
案例解讀：新設立的技術中心會議費預算案例解讀（零基）
3、定期預算與滾動預算
案例解讀：某汽車公司的滾動預算案例解讀（DFKMS）
四、預算編制過程中應注意的問題
1、要重視預算模板對預算管理的重要性
課堂互動：由隧道修建原理談預算模板及其對預算管理工作的重要意義
2、要重視預算假定對預算管理的支撐理解作用
課堂互動：預算假定是不同預算使用者的默默交流規(guī)則
3、預算顆粒度要適中，忌諱走向兩個極端（過于粗放或過于繁細）
五、經營計劃和預算的執(zhí)行與控制
1、建立事前、事中與事后管理流程
（1）事前計劃：部署經營計劃與全面預算方案
（2）事中控制：過程監(jiān)控經營計劃與預算的執(zhí)行
（3）事后分析：分析計劃與全面預算的實際執(zhí)行情況的差異、找出原因
課堂互動：你是如何理解事前計劃、事中控制、事后分析
2、計劃與預算執(zhí)行中的控制力度
課堂互動：如何看待計劃與預算執(zhí)行的剛性？你所在公司的預算內超支、預算外開支是如何規(guī)定的？
（1）預算執(zhí)行的剛性制約（結合預算誤區(qū)）
（2）預算內超支的特殊處理
（3）預算外開支的特殊處理
案例解讀：某股份公司關于預算內超支與預算外開支的規(guī)定解讀
3、建立經營計劃與預算的反饋報告和例會制度
課堂互動：遇到特殊情況，預算到底調不調整？你所在公司有沒有預算反饋與例會機制？
（1）預算反饋機制
（2）預算例會機制
4、預算差異分析與預算糾偏
案例解讀：預算差異分析的量差與價差的驚人發(fā)現（因素分析法）
5、如何開會企業(yè)運營分析會議
課堂互動：你所在公司是如何組織召開企業(yè)運營分析會議的？
（1）運營分析會議要不要開？
（2）運營分析會議多久開一次？
（3）運營分析會議在哪里開比較合適？
（4）運營分析會議的發(fā)言輪次如何設計？（領導后發(fā)原則）
（5）開好運營分析會議的核心是什么？
6、不同責任中心的業(yè)績考核側重
（1）成本中心：考核成本費用預算控制率
（2）收入中心：考核主要收入預算指標達成率
（3）利潤中心：主要考核利潤預算指標達成率
（4）業(yè)務部門與管理部門的業(yè)績考核

戰(zhàn)略預算的培訓