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內(nèi)部控制制度流程培訓(xùn)

【課程背景】
企業(yè)運營的底層目標(biāo)包括運營順暢和風(fēng)險防范，內(nèi)部控制體系就是有序運營的基本保障，合體的內(nèi)部控制體系首先是確保業(yè)務(wù)運營順暢、提升溝通效率、降解管理內(nèi)耗，其次才是運營風(fēng)險的識別與防范。
然而，現(xiàn)實卻不盡人意，尤其是中小型企業(yè)受制于方向多變、業(yè)務(wù)不穩(wěn)、人才局限等因素。內(nèi)部控制體系的設(shè)計與運行極為堪憂。
本課程立足于企業(yè)內(nèi)部控制，同時積極擴展了對內(nèi)部控制的現(xiàn)有認知，結(jié)合企業(yè)運營業(yè)務(wù)相關(guān)的制度流程建設(shè)，全面詳實地闡述了企業(yè)內(nèi)部控制與制度流程體系建設(shè)的交織關(guān)聯(lián)，通過大量實操案例，教學(xué)員學(xué)會如何把握制度流程的底層邏輯，如何搭建合理有力的制度流程體系。

【課程收益】
提升對企業(yè)內(nèi)部控制兩大底層目標(biāo)（運營順暢/風(fēng)險防范）的認知
了解企業(yè)內(nèi)部控制體系的發(fā)展歷史（國際與中國）
學(xué)習(xí)華為的流程管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)
掌握企業(yè)制度流程體系架構(gòu)內(nèi)容與設(shè)計邏輯
學(xué)會編制和職責(zé)相關(guān)的制度流程表據(jù)體系

【課程特色】
師資強悍+互動頻頻+實例解析+深度剖析

【課程對象】
各級管理人員、財務(wù)人員

【課程大綱】
第一節(jié)、企業(yè)業(yè)務(wù)運營與企業(yè)內(nèi)部控制
一、企業(yè)業(yè)務(wù)運營的基本概述
1、企業(yè)的基本分類
（1）制造型企業(yè)
（2）建安型企業(yè)
2、企業(yè)的三大業(yè)務(wù)循環(huán)
（1）采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)
（2）生產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)
（3）銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)
3、企業(yè)的七大基本職能
（1）綜合管理——人力資源、行政管理、后勤管理
（2）財務(wù)管理——會計核算、財務(wù)管理、稅收籌劃
（3）采購管理——供應(yīng)商管理、采購入庫、發(fā)票收取、款項支付
（4）倉儲管理——材料進材料出、成品進成品出
（5）生產(chǎn)管理——積木式組合（ABCDE理化形成甲）
（6）銷售管理——客戶管理、銷售出庫、發(fā)票開具、款項收取
（7）技術(shù)管理——前沿支持、現(xiàn)場支持、售后支持
二、初識企業(yè)內(nèi)部控制
課堂互動：看到“企業(yè)內(nèi)部控制”，你想到哪些詞語？
課程導(dǎo)入：扁鵲三兄弟：不治已病治未?。▋?nèi)部控制的重要性和易忽略性）
1、企業(yè)
2、內(nèi)部
3、控制
三、內(nèi)部控制整體框架COSO報告——內(nèi)部控制整體框架
1、國際上內(nèi)部控制的發(fā)展階段
（1）內(nèi)部牽制階段
（2）內(nèi)部控制制度階段
（3）內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段
（4）內(nèi)部控制整體框架階段
（5）全面風(fēng)險管理階段
2、COSO報告的出現(xiàn)與發(fā)展
（1）COSO報告的出現(xiàn)
（2）“IC-IF 框架”
（3）“ERM 框架”
（4）新“ERM框架”
3、COSO—內(nèi)部控制的目標(biāo)
（1）經(jīng)營目標(biāo)
（2）報告目標(biāo)
（3）合規(guī)目標(biāo)
4、COSO—內(nèi)部控制框架五要素
（1）控制環(huán)境（Control environment）
（2）風(fēng)險評估（risk assessment）
（3）控制活動（control activities）
（4）信息的溝通與交流（information and communication）
（5）監(jiān)督（monitoring）
5、COSO報告的意義
（1）準(zhǔn)確定位內(nèi)部控制基本目標(biāo)
（2）提出三類目標(biāo)、五項構(gòu)成要素概念
（3）提出內(nèi)部控制是“過程”
（4）強調(diào)“人”的重要性
四、我國內(nèi)部控制的發(fā)展歷程
1、1986年財政部頒發(fā)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》
2、1996年12月，財政部發(fā)布了《獨立審計準(zhǔn)則第9號——內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》
3、2001年6月財政部發(fā)布《內(nèi)部會計控制規(guī)范———基本規(guī)范》
4、2006年，國資委發(fā)布《*企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》
5、2008年，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部門聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
6、2010年，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委剛剛聯(lián)合并發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》
課堂互動：如何看待我國企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展史？
課堂互動：管理的本質(zhì)是永恒的，管理的方法和工具是變遷的

第二節(jié)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的解讀剖析
一、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的概述
1、企業(yè)內(nèi)部控制的定義
2、基本規(guī)范的實施范圍
3、基本規(guī)范的實施目標(biāo)
4、基本規(guī)范的實施原則
二、基本規(guī)范實施的內(nèi)部環(huán)境
案例解讀：由“一次艱難的付款歷程”談管理認知（HW）
1、三會一層職責(zé)分工與制衡機制
2、權(quán)責(zé)明晰的組織架構(gòu)
3、管理手冊
4、獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)
5、持續(xù)發(fā)展的人力資源
6、積極向上的文化建設(shè)
三、基本規(guī)范實施的風(fēng)險評估
課堂互動：風(fēng)險的特性有哪些？
1、如何設(shè)置企業(yè)控制目標(biāo)？
2、識別內(nèi)部風(fēng)險與外部風(fēng)險
3、定性與定量結(jié)合，對風(fēng)險進行分析排序
4、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受
案例解讀：內(nèi)部控制失效的26個案例節(jié)選
四、企業(yè)內(nèi)部控制的八大措施（控制活動）
1、不相容職務(wù)分離
2、授權(quán)批準(zhǔn)
3、會計系統(tǒng)（記錄報告）
4、財產(chǎn)保護（資產(chǎn)保全）
5、預(yù)算控制
6、運營分析控制
7、績效考評控制
8、內(nèi)部審計控制
案例解讀：每一個風(fēng)險事件的背后到底是什么？
五、基本規(guī)范實施的信息與溝通
1、建立信息與溝通機制
2、建立反舞弊機制
3、建立舉報投訴機制和舉辦人保護制度
六、基本規(guī)范實施的內(nèi)部監(jiān)督
1、內(nèi)部控制的日常監(jiān)督和專項監(jiān)督
2、內(nèi)部控制的設(shè)計缺陷和運行缺陷
課堂互動：企業(yè)如何確定內(nèi)部控制缺陷的認定標(biāo)準(zhǔn)？

第三節(jié)、企業(yè)內(nèi)部控制的三項指引
一、企業(yè)內(nèi)部控制18項應(yīng)用指引解讀
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1 號——組織架構(gòu)
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 2 號——發(fā)展戰(zhàn)略
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 3 號——人力資源
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 4 號——社會責(zé)任
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 5 號——企業(yè)文化
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 6 號——資金活動
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 7 號——采購業(yè)務(wù)
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 8 號——資產(chǎn)管理
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 9 號——銷售業(yè)務(wù)
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 10 號——研究與開發(fā)
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 11 號——工程項目
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 12 號——擔(dān)保業(yè)務(wù)
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 13 號——業(yè)務(wù)外包
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 14 號——財務(wù)報告
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 15 號——全面預(yù)算
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 16 號——合同管理
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 17 號——內(nèi)部信息傳遞
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 18 號——信息系統(tǒng)
二、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引
課堂互動：企業(yè)應(yīng)采用何種組織形式開展內(nèi)部控制評價工作？
案例解讀：如何書寫一份優(yōu)秀的企業(yè)內(nèi)部控制評價報告？
三、企業(yè)內(nèi)部控制審計指引
案例解讀：令人尷尬的上市公司內(nèi)部控制審計
案例解讀：奶業(yè)巨頭如何應(yīng)對危機，完善內(nèi)部控制體系的。（YL奶業(yè)）
四、企業(yè)內(nèi)部控制實施的相關(guān)事項
1、如何把握企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的強制性與指導(dǎo)性的關(guān)系？
2、如何協(xié)調(diào)好內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系？
3、如何權(quán)衡內(nèi)部控制的實施成本與預(yù)期效益？
4、如何權(quán)衡內(nèi)部控制的實施成本與預(yù)期效益？
5、如何協(xié)調(diào)好內(nèi)部控制與其他管理體系的關(guān)系？
6、企業(yè)如何確定內(nèi)部控制缺陷的認定標(biāo)準(zhǔn)？
7、企業(yè)應(yīng)如何正確把握內(nèi)部控制的組織實施工作？
8、不同的企業(yè)應(yīng)如何把握好內(nèi)部控制實施工作的進度和重點？
9、集團性企業(yè)應(yīng)如何確定內(nèi)部控制評價的范圍？
10、與大、中型企業(yè)相比，小型企業(yè)在實施內(nèi)部控制時應(yīng)有哪些特殊的考慮？

第四節(jié)、向華為學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)
案例解讀：華為內(nèi)部控制體系的核心是融入流程管控
一、向華為學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)
1、華為CFO對華為內(nèi)控的總結(jié)
2、流程管理核心：流程要反映業(yè)務(wù)的本質(zhì)
3、顧客滿意度是建立業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)考核指標(biāo)體系的核心
4、提高流程管理的程序化、自動化和信息集成化水平
二、流程管理的內(nèi)容
1、流程分類
（1）運營流程（包括戰(zhàn)略管理、集成產(chǎn)品開發(fā)、客戶關(guān)系管理、集成供應(yīng)鏈）
（2）管理支持流程（各職能部門的流程）
2、流程層次
3、流程架構(gòu)
4、流程管理體系四個階段
三、流程覆蓋全業(yè)務(wù)
1、執(zhí)行類：客戶價值創(chuàng)造流程，端到端的定義為完成對客戶的價值交付所需的業(yè)務(wù)活動（what to do），并向其他流程提出需求
2、使能類：響應(yīng)執(zhí)行類流程的需要，用以支撐執(zhí)行類流程的價值實現(xiàn)
3、支撐類流程：公司基礎(chǔ)性的一些流程，為使整個公司能夠持續(xù)高效、低風(fēng)險運作而存在
四、華為業(yè)務(wù)流程的細化與分類
1、level 1 流程分類和level 2流程組
2、level 3流程和level 4子流程
3、level 5活動和level 6任務(wù)
五、華為的COSO內(nèi)控框架應(yīng)用情況
1、控制環(huán)境：華為致力于倡導(dǎo)及維護公司誠信文化，高度重視職業(yè)道德，嚴格遵守企業(yè)公民道德相關(guān)的法律法規(guī)。
2、風(fēng)險評估：華為設(shè)立了專門的內(nèi)控與風(fēng)險管理部門，定期開展針對全球所有業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險評估，對公司面臨的重要風(fēng)險進行識別、管理與監(jiān)控。
3、控制活動：華為建立了全球流程與業(yè)務(wù)變革管理體系，發(fā)布了全球統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程架構(gòu)，并基于業(yè)務(wù)流程架構(gòu)任命了全球流程責(zé)任人負責(zé)流程和內(nèi)控的建設(shè)。
4、信息與溝通：公司設(shè)立多維度的信息與溝通渠道，及時獲取來自客戶、供應(yīng)商等的外部信息，并建立公司內(nèi)部信息的正式傳遞渠道。
5、監(jiān)督：公司設(shè)立了內(nèi)部投訴渠道、調(diào)查機制、防腐機制與問責(zé)制度。

第五節(jié)、基于內(nèi)部控制的中小企業(yè)制度流程管理建設(shè)
一、中小企業(yè)制度流程體系的管理現(xiàn)狀
1、不知道咋分？——制度流程怎么分
2、不知道寫啥？——內(nèi)容體系不明確
3、不知道咋寫？——邏輯思路不閉合
4、不知道咋樣？——自寫自畫執(zhí)行難
案例解讀：某上市公司的借支規(guī)定（公開資料收集）
二、中小企業(yè)制度流程體系的管理對象
1、人力流
2、實物流
3、資金流
三、中小企業(yè)制度流程體系的設(shè)計思路
1、實物流為主、業(yè)務(wù)流圍繞實物流
案例解讀：由“固定資產(chǎn)的實物流”談“固定資產(chǎn)財務(wù)管理”的制度架構(gòu)
2、去感情化
3、編核批執(zhí)四位一體
四、中小企業(yè)制度流程體系的設(shè)計原則
1、合法合規(guī)
2、全面涵蓋
3、重點關(guān)注
4、跳位思考
5、規(guī)整量化
6、簡單易行
7、特批救濟
課堂互動：如何理解財務(wù)管控制度設(shè)計的“特批救濟”原則
五、中小企業(yè)制度流程體系的設(shè)計流程
1、制度梳理
2、制度框架
3、制度細則
4、模擬測試
5、發(fā)布運行
六、中小企業(yè)制度流程體系的體系內(nèi)容
1、按形式分類——制度/流程/表據(jù)
2、按層級分類——公司級/業(yè)務(wù)級/部門級
案例解讀：費用報銷活動的制度流程設(shè)計案例解讀
案例解讀：固定資產(chǎn)管理的制度流程設(shè)計案例解讀

內(nèi)部控制制度流程培訓(xùn)